“师夷长技以自强。”近期，陕钢集团集中组织开展对标学习“石普方、建南三”活动（即：石横特钢、普阳钢铁、方大特钢、北京建龙、南京钢铁、福建三钢），由各领导带队，成立四个对标小组，分别赴方大特钢、普阳钢铁、石横特钢、北京建龙、南京钢铁、福建三钢等先进钢企开展了企业文化、管控治理、绩效考核、智能制造、生产工艺、改革发展等方面的对标学习工作。他们的学习成果如何？又有什么感悟及改进工作的措施？从6月28日开始，集团微信公众号将为大家一一呈现他们的对标学习心得，让我们学以致用、学用相长，推进陕钢集团高质量发展。

对标方大特钢 优化财务管理

韩城公司副总经理、副总会计师 周全省

6月18日，在集团公司党委副书记、副总经理王俊龙的带领下，我们一行人来到方大特钢公司进行对标学习。这次对标学习主要是通过会议交流、现场参观、业务分组学习等形式，了解学习人家好的东西，值得我们学的地方很多，主要立足财务角度，从三个方面谈起：

一、资金管理方面

方大特钢近三年的盈利能力行业领先，比较稳定。2017-2019年净利润分别为25.4亿、29.27亿、17.10亿；收入分别为：139.45亿、172.80亿、153.89亿；货币资金充足，2019年货币资金余额为47.6亿。物资采购业务根据资金紧缺情况调整账期，目前大宗原材料按30天账期、备品备件按60天账期，进口矿是通过方大特钢在宁波的全资子公司“宁波方大海鸥贸易有限公司”现款采购，长协开即付信用证，不做押汇（因为存在汇率风险）。在销售收款上，票据也是按略高于当期的银行贴息，实行的是旬定价（旬平均价）、旬预收款政策，剩余的存款做银行理财。目前方大特钢还没有介入期货。

二、期间费用的控制

1.销售费用控制：2017-2019年销售费用分别为1.21亿、1.18亿、1.26亿，吨材运费在30元/吨左右，主要是材的销售半径在200公里以内，按出厂价格结算，较远距离运费按代收代付结算。

2.管理费用：2019-2019年分别为8.14亿、16.55亿、13.35亿，管理费用较高，主要是福利较好，在薪酬管理方面，盈利+基本工资增长、“赛马”对标、管理人员的股权激励，使公司吨钢综合成本显著低于同行，再加上福利较好、养老金、孝敬父母金等。

3.财务费用：2017-2019年财务费用分别为2493万、-7863万、-10900万，主要是货币资金充足，在2019年银行新增借款15亿左右，将银行的低融资贷款（利率基准下浮）在银行购理财、全额银行票据差等。

三、成本控制方面

推行精细化管理，坚持走低成本竞争路线，挖掘企业产能。

1.根据自身产品结构选择合理的采购策略来降低原材料成本，供应铁前和钢后两个快速反应小组，将指示进行分解，责任落实到人，对运行成本分析和改进，此外公司运用配煤、配矿和炼钢三大炉料结构的优化，全面协调原燃料与生产需求。

2.开展“赛马”对标，改进不足之处，本着精益求精的原则和态度，积极与同行业、集团内企业进行对标，查找差距，学习其他钢铁企业降本方面的先进经验和做法。

3.完善激励制度，激发员工的潜能和积极性。

四、对标先进，优化管理

对标先进，主要为学习对方先进管理经验，补短板，找差距，从而改进提高，实现管理提升的目的。

1.盘活现有资金存量，加强与银行合作，降低融资费用，在融资启用方面，按照总成本由低到高按要求逐步启用。

2.存量资金按周资金预算将多余资金做七天通知存款，从而增加利息收入。

3.根据资金情况，供应客户的需求提前完成付款，在风险可控的情况下，给客户结算资金占用利息，从而冲减公司的财务费用。

4.对标先进管理经验，人才队伍建设方面，引用“赛马”机制，真正实现“谁能干让谁干”；经营指标落实方面，将陕钢指标任务层层分解落实，责任到人。

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2020年第189期 总第1548期

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