（一）核查前首先调整好心理
一是不要轻信项目组的核查表格及结果。问项目组，都说没什么大问题，说企业很配合，企业会主动告知某某问题种种。此时我们可以结合历史工作情况评估一下这位项目组人员，是不是那种工作不让人放心的，过去是，基本这次还是，过去不是，这次也不一定不是，尤其是资金流水核查这样繁杂的工作，更能体现出一个人的工作细致程度；
二是静下心看。通常资金流水涉及获取对象多、年份多、记录也多，要捋出其内在关系，发现可疑线索，必须静下心，切忌求快，浮于表面，流水应该越看越清醒、越看越投入，而非越看越晕，越看越看不下去。
（二）核查中如何发现可疑迹象
看的过程绝不是走马观花，那么多流水，即使快速翻一遍也需要不少时间，不如慢慢看，项目再紧急也要慢下来看，带着脑子看，过程中需要经常回头看，一遍从眼中过了，也许没留下印象，回头多看几遍，可能会有新发现。可疑迹象很多情况不是一眼就能看出来的，而是多次回头看，才可能发现。
此前有监管培训提到，如何发现可疑迹象，一靠常识，二靠经验，经验需要积累，而常识可以很简单。
看项目组核查梳理的资金流水表，有账户、日期、金额、交易对象、用途等信息，信息很全，也是项目组核查过的，在复核时，我们依然能发现异常，比如有十几笔金额较大的收支，交易对象都是其配偶，用途都是购房，这会有什么异常呢？既然是购房，交易对象为何没有开发商或者上家，这是我的疑问。这个疑问基于常识判断，不需要经验。第一感觉这个表是不是统计错了或者对账单统计信息不全，于是我就去翻项目组提交的对账单，找到这几笔，发现统计的信息确实有误，一方面存在表格中有但对账单上找不到该笔记录的情形，另一方面表格中记载的一笔大额支出是购房，但对账单显示是日常消费，此时凭经验，需要项目组进一步取得核查证据来证实确实是购置房款，比如购房合同、发票，购房款支付单据，此外购房款为何是打给配偶，而不是打给开发商或上家，打给开发商或者上家的对账单是否没有提供？
既然一处有问题，那就需要扩大对该个人资金流水的复核，这同样是需要凭借经验。于是继续翻看该个人的其他银行对账单，又发现了该个人每月在供应商处领薪，涉嫌供应商替发行人代垫成本费用或者与供应商存在其他利益安排，每个月金额并不大，未统计到资金流水核查表中，但交易性质值得重点关注。鉴于此，资金流水核查表仅涉及一定金额以上的交易，往往容易忽略一些小额频繁的异常交易，因此需要对对账单再进行一个快速扫描，看一下是否有这些小额频繁的交易，是否异常。
前述案例阐述了先依靠常识发现疑点，进而凭借经验进一步核查发现更多异常的过程。工作中，常识和经验通常是互相作用，以达到最佳效果，彼此并无固定的先后顺序。
比如前述案例，改变一下顺序，先看对账单，发现对账单中有大额日常消费支出，企业解释是购房款，此时凭借经验，要求获取购房合同、出账单、发票等资料，获取后复核比对，依靠常识，发现购房合同缺少付款期限、责任义务等核心条款，重要条款未约定，根据常识，不符合自利原则，且出账单的收款单位与合同中的卖方不一致，也属于常识性错误。
关于资金流水核查范围、核查关注要点，也就是核查所需的经验，请看本篇文章《》
二、小技巧—勤于记录工作方法，以全面注册制平移的复核工作为例
工作的开始先大致想一下工作步骤，过程中有好的想法再行记录下来，依照有效的方法，有条不紊的去完成。
尤其对于质控内核的复核工作，往往文件量、底稿量、关注点都比较多，更需要有效的工作方法。
比如近期涉及全面注册制平移，一大堆文件和底稿，如何复核才能实现好的效果？我的记录是两点，复核目标和复核方法，具体如下：
（一）复核目标
核实是否符合注册制发行条件、注册制前后文件格式是否调整、注册制前后内容是否更新、更新涉及的底稿是否齐备；
（二）复核方法
对比注册制各项财务指标，是否符合或者贴边符合，如果贴边，则需要进一步关注影响指标的因素，是否存在调节的可能；
项目组已提供的底稿对照招股书内容复核，复核有关内容是否底稿已齐备。
在招股书搜索关键词“签署日”，查看有“截至招股书签署日”相关表述的，涉及内容是否有更新，底稿是否齐备，比如关联方和关联交易、重大违法违规等内容就是截至招股书签署日，需要补充核查底稿；
逐条对照注册制招股书格式指引，复核招股书信披是否符合新规内容及格式要求。
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如此，按照记录的工作方法，按部就班、有条不紊的复核即可，过程中只要认真执行，一方面容易发现问题，另一方面不会出现重大遗漏。
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