2021年，济南市章丘区审计局(以下简称章丘区审计局)组织开展了全区粮食购销领域专项审计，聚焦国家粮食政策落实、粮食购销管理、粮食储存及仓储设施建设、重大风险隐患、财务及资产管理等方面，共揭示七大类21项问题，向区纪委监委移送案件线索9起，提出审计建议5条，推动相关部门出台完善规章制度10项。

一、高站位谋划审计项目

加强调查，摸清底数

通过自学、专家讲解，实地调研等方式，吃透粮食领域决策部署和政策法规，高站位抓好审计工作谋篇布局。围绕国家粮食安全，紧盯粮食购销领域主管监管部门和国有粮食企业，在摸清地方储备粮规模底数的基础上，重点关注储备粮收购、销售、存储管理，财政专项资金、政策性贷款资金管理使用，执行国家粮食政策、法律法规等内容，坚决发现和揭示粮食购销领域存在的违规违纪违法问题线索和风险隐患，保障粮食储备安全。通过汇总企业基本情况表、仓容仓储情况表和“粮安工程”实施情况表三张表，并与相关数据进行关联分析，摸清国有粮食企业的数量规模等情况，掌握储备粮入库、存储及出库轮换全流程，紧盯工程项目全过程建设管理及建成达效情况。

广泛交流，开拓思路

科学制订审计计划、审计工作方案，明确审计目标、范围、重点和组织安排。根据前期掌握情况，重点研究粮食收储单位是否按政策规定进行粮食轮换，是否按相关轮换计划执行，是否存在擅自销售或不按规定渠道销售的行为发生，是否存在虚假出入库、损耗异常等问题;重点研究粮食收储单位在粮食收购专项资金方面是否存在虚假收购、少收多报、低进高入的情况。审计开始前，该局多次组织审前述讲，围绕政策背景、审计重点、组织方式、成果谋划等方面展开述讲，全体人员给审计组提建议，帮助审计组完善审计实施方案。

统筹资源，周密布局

根据粮食业务内容特点，抽调局内业务骨干，组建涵盖计算机、财政、投资审计等多兵种复合型审计队伍，同时邀请粮食领域专业人才参加此次审计，增强粮食审计组的“专业性”。在现场审计实施过程中，推行审计日志工作制度，坚持“每日一记录，每周一调度，每月一总结，半年一通报，全年交总账”和“重大事项快速反应工作法”，审计情况第一时间直达领导、请示事项第一时间答复，改变了以往审计项目人员配备不足、发现问题反应迟缓等问题。

二、高标准实施审计项目

坚持大胆设疑与小心求证相结合

根据审前调研成果，大胆设疑，将国有资产流失、财政补贴资金截留等问题锁定为审计重点。采取审会计凭证、大数据关联分析等方式求证疑点，延伸审计3个部门，跑遍18个镇街，填写调查问卷600余份，发现问题9项。研判捕捉苗头性、倾向性、典型性问题，及时补充完善审计实施方案，组织其他审计组统一查证，使点上问题形成面上情况。对于难以突破的重大疑点，及时召开专题研讨会，必要时增加人员力量、引入外部专家。如筛查出的入库储备粮不符合标准、擅自动用地方储备粮等方面的问题，通过引入专家智囊团，形成三条移交线索，提高了审计精准度。

坚持传统审计与现代审计相结合

针对涉粮数据范围广、类型复杂、数据量大等特点，组建了数据分析组。数据分析组从粮食企业采集财务数据、出入库业务数据、工作人员及家庭成员信息，从银行查询到有关人员个人账户信息，从税务部门取得粮食企业涉税数据，从市局数据库取得社保、养老数据信息等。围绕审计思路、审计目标及行业标准等信息，进行数据比对和疑点分析。审计组根据数据分析结果，现场核查、取证，精准锁定收购价格确定存在随意性等管理问题。

坚持政治巡察与经济监督相结合

探索运用“巡审联动”工作机制，审计前召开巡审会商会议，制定《巡审联动实施方案》，在信息互通、移送问责和整改落实方面达成共识。审计调查过程中，紧盯涉粮领域的监督重点，梳理粮食购销领域基本政策，反馈存在的问题和风险点，会商线索移送和问责处置，与巡察工作同研究、同安排、同部署。双方建立“日碰头、周盘点、常研判”工作机制，分工协作、统筹衔接，同步推进粮食领域监督提质增效。

坚持微观审计与宏观服务相结合

根据审计对象复杂情况、审计人员知识结构、胜任能力及时间要求等，将审计操作指引所列事项分解落实到每个成员，明确各自承担的工作任务和要求，形成《粮食专项审计实施环节清单》《粮食审计现场职责分工清单》和《项目质量责任清单》三张清单，使审计工作聚焦目标、靶向发力、有的放矢。审计组在研究确定审计目标和审计重点时自觉提高政治站位，围绕粮食安全，紧盯粮食购销存环节和涉粮专项资金的管理使用，揭示存在的机制体制问题，提出有针对性的意见和建议，以微观线索带动宏观管理水平的提高，促进地方政府规范粮食领域管理。

三、高质量落实审计成果

提好审计建议，建立长效机制

在突出解决问题上下功夫，在建立长效机制上下功夫，将完善顶层设计与提高审计执行力结合起来，多次与各方座谈交流，分析问题和风险背后的体制性障碍、机制性缺陷与制度漏洞。比如在发现粮食项目建设中存在擅自改变建设内容和用途等问题时，审计组及时同区发改局、财政局、粮食发展中心等部门沟通会商，促进相关单位出台了《粮食项目建设管理制度》。

围绕中心大局，抓好成果运用

项目实施过程中，审计组对粮食购销领域存在的问题进行多角度解剖，对各涉粮企业普遍出现的问题从体制机制上找原因，及时向党委政府报送审计专报和要情11篇。比如提报的《XX粮油有限公司亏损严重、债务率高，难以维系正常经营，改革迫在眉睫》审计专报，经区委区政府主要领导批示后，区政府成立了改革工作专班，并多次召开协调会，研究公司改革事项，目前该公司已进入破产程序。通过本次粮食审计，在推动问题整改，服务领导决策，服务地方经济高质量发展方面发挥审计建设性作用，有效提升了审计价值。

狠抓审计整改，发挥治理效能

章丘区审计局与“两办”督查室组成审计整改督查组，每周一调度，整改情况“直达”区委、区政府主要领导，强力推进整改工作落实。加强与区纪委监委、区委巡察办的沟通衔接，将粮食审计发现问题的整改情况作为纪检监察监督和巡察监督重点，搭建起“党政主导、审计主抓、多维监督、多部门联动”的审计整改格局，全力提升整改督导工作水平。截至2023年7月底，本次审计共上报审计专报及要情11篇，移送案件线索9起，盘活存量资金870万元，推动本级政府专题研究事项1个，区纪律检查委员会提出规范财政专项资金使用管理工作的纪律检查建议1项，促进主管部门规范行业行为3项，帮助被审计单位建章立制5项。