银行流水的打印其实很简单，按照交易所督导的要求去做就行了，具体来说是这样的：
1、个人所有涉及的银行借记卡都必须打印流水，并签署银行卡账户完整性的承诺；
2、无论有没有下列银行的银行卡账户，个人都必须去中国银行、中国建设银行、中国工商银行、中国农业银行、交通银行、招商银行、浦发银行、浙商银行柜台现场咨询开户情况及打印银行资金流水；并请银行工作人员让电脑界面给拍照及在银行门口拍照上传。
3、银行卡号、交易摘要。若不涉及这些信息，打印结果无效；
4、打印时间范围：报告期第一天至打印当天；
5、需要打印人员的范围：
（1） 董事(独立董事除外)、监事、高级管理人员，实控人及其配偶、成年子女。
（2）主要财务人员、出纳、核心技术人员。
督导意见进一步明确了中介机构勤勉尽责的强度，对核查工作有一定的指导作用。但实务中，也会遇到诸多问题，如银行柜台不配合取证、银行格式化对账单不满足核查要求，但这些都有相应的替代程序，如中介机构陪同拉取、对账单与网银记录、支付宝记录等配合印证等，方法总比困难多，指导意见的宗旨是督促中介机构勤勉履行职责。
图片：网络
二、如何判断银行流水的真伪
银行流水打印好之后，我们就要准备进行银行流水的分析工作了，在这之前，我们首先要判断的是银行流水的真伪，因为在实践过程中，很多银行流水的获取并不是我们每个人都实地获取的，再者就算是自己实地获取，那也有可能存在柜员跟客户一起配合来骗我们的情况，之前的北京银行配合康得新的案件就值得警惕。
判断银行流水的真伪，可以从形式和实质性判断的层面去进行判断：
1、形式上判断真伪：
第一、从纸张方面来看，很多银行的流水都有专门的纸张进行打印，而且每家银行的纸张各不相同，但每家自己的基本是统一的；
第二、从字体方面来看，每家银行的资金流水原件的字体都是特殊体，笔画不可能连贯一笔，每家银行也各不相同；
第三、从银行公章来看，银行的公章必须是清晰完整的，很多银行的公章上面甚至会显示银行流水打印的日期，如果同一家银行，但是公章一个圆一个扁，你肯定要多留点心了。
第四、一定要原件，如果底稿中放的是复印件，那你也得亲自把原件翻一遍，自己复印扫描才行，不能任由企业给你一份复印件或者扫描件。
第五、从结息日期上大概看一下，目前，大部分银行的结息日基本都是在在3、6、9月的20-22日这几天，如果结息日甚至都不在这几个月，那就更要仔细看了。
2、实质性判断层面：
第一、从公司的来帐总数来看，简而言之，就是把公司某段时间内每笔进账都加起来进行计算，如每年、每季度、每月，都加起来算一下总数。银行流水的进项主要表现方式：进项表现贷方，主要有卡存，现存，转入，工资，续存，网银转账，货款，劳务费等。也就是，上述的这些科目、摘要相关的进项你都加起来算一下。
第二、通过电话或者网络查询的方式随机进行抽查。拿到公司给你的资金流水之后，你随机抽查几笔交易，打电话去电话银行，你自己输入查询密码，再根据流水单上的明细，输入日期，如果和电话中报的吻合就没问题，反之对不上，就是假的。
第三、向开户行索取对账单，将银行存款明细账与对账单进行比较，真假立辨。
第四、从获取银行对账单和银行流水的程序上讲，二者还是有所差异的：银行对账单是银行提供给企业的用以核对账目的，审计人员一般是从企业直接获取该证据；但对于银行流水，一般要求审计人员与企业财务人员一同到银行打印，直接获取该证据。因此，从获取流程来讲，银行对账单经企业之手，因而可能被改动;；银行流水则相对更为可信，除非银行和企业合谋。
三、如何看懂银行对账单的问答：
1、Q：拿到个人的银行流水，不知道从何下手啊，从哪些方面分析可以得出结论？
A：从贷方发生额，能看出客户现金流入情况，这点是最重要的信息。
2、Q：是否贷方发生频率高或金额高就意味着经营状况可以啊？
A：(1)对，基本如此。请关注贷方累计发生额，及每笔发生额对应的会计科目，是否同销售行业直接相关。
(2)银行对账单应该结合客户银行存款明细账、销售收入明细账、成本费用明细账以及客户的上下游合同一起做综合比较。总的来说，看对账单，一是怕对账单假；二是怕业务不真。单纯的看对账单，第一，就是看贷方的流水总额是否超过销售额，如果没有超过，则销售收入就有造假的嫌疑。当然并不是绝对，这里也有企业收现金的可能。
(3)第二，看流进流出的金额是否与客户的业务相一致，比如客户商品买卖金额都在几十万左右但银行对账单金额在几百万或者几万块徘徊，那就需要注意了，问其原因，另外要注意几点：流水总额超过销售额也不代表销售收入就一定真，可能客户几个账户来回倒，看借贷方是否正常。
(4)目前很多IPO企业很多都存在一部分个人卡，对于客户拿来的个人卡，需要进行鉴别，不要客户随便拿过来几张卡的流水就说是自己的。要看户主以及流水金额是否与业务相符。
(5)很多不规范的企业为了逃税，很大部分收入都是走的个人账户，审查时要了解清楚该企业的实际情况。
3、Q：请问怎么看“可能客户几个账户来回倒”？借贷方异常怎么看?经常有整数金额的进出，这个算正常吗?
A：拿到企业的银行对账单主要从以下几点分析：
(1)是否存在节假日期间发生对公业务结算情况，若有那银行对账单就是假的。
(2)核实一下银行对账单的贷方发生额，若贷方发生额大于企业的当期的销售收入，则说明企业的销售收入还比较客观真实，但这不是全部就能认定!
(3)抽查银行对账单中一些大额的往来，然后对应合同、发票(或收据)出库单一起进行核实印证，看企业是否存在真实的结算交易记录，特别是在年前及年终几个月份要仔细核实几笔，因为现在企业也很贼，往往用一笔资金或者让一些关系不错的企业不断的划转资金来摆帐从而“抬高”银行对账单贷方发生额的额度，所以必须要仔细抽查一些大额的资金往来，是否和合同，发票或者收据及出库单对应一致，从而确定交易的真实性。
(4)同时还要识别对账单的真假。流水及对账单都非常重要，这个是辅助材料，但是流水和对账单之间有联系性，也有排斥性，毕竟有可能流水和对账单之间的数字有差异。IPO上市号综合整理。
①对账单、流水要有与之相配的合同或者进出库票据(或者其他辅助证明材料)。
②对账单贷方发生额与流水(有可能是员工的、公司领导私人卡)要看他数字上是否有来回走账的可能，需核实。
③不能单一说贷方发生额愈大就是经营愈好，经营收入与其贷方发生额、流水无关;很多企业为了避税也会选择走个人卡，因此数据的准确性是需要调查与核实的。
④银行为了帮助客户贷款会帮客户找流水，这个是最可怕的，需要你去了解和沟通;
⑤对账单、流水会有客户以往的应付账款和应收账款，需要调查、核实和剔除。（IPO上市号）
附：真假流水的鉴别（图示）
虚假流水辨别-流水纸张
虚假流水辨别-字体
虚假流水辨别-明细划分
虚假流水辨别-结息点是否正常
虚假流水辨别-余额是否连接上
虚假流水辨别-银行盖章的真伪
虚假流水辨别-其他小技巧
虚假流水辨别-各大银行流水模版
建设银行
中国银行
交通银行
华夏银行
光大银行
中国民生银行
记者从投行资深人士处了解到，最近多地证监局开始收紧IPO申报管理，要求发行人和中介机构严查资金流水，IPO现场验收时，证监局会通过自己的渠道来确认银行卡提供的完整性，如发现银行卡提供不齐全，会直接中止验收程序。可见，从辅导阶段开始即对IPO从严管理已经成为当下首发上市审核新趋势，中介机构也终于可以更加理直气壮的和发行人要求提供银行流水。
可是，那么多家银行？如此多的银行账户，到底该怎么查呢？针对这个问题，记者精心选取了杭州20家主流的商业银行，经过实地测评，整理了银行账户流水打印完整攻略。
序号
银行
银行账户流水打印情况
工商银行
工商银行机器我的账户可查询开户清单，打印流水建议可选择人工柜台操作，无流水记录的卡必须打印近三年流水的话可以先存入一块钱即可打印
农业银行
农业银行机器的客户账户信息查询可以确定是否有开户；进行账户管理的账户销卡操作可以查询全部账户，若有开户则依次打印流水即可，流水打印最长跨期一年
中国银行
中国银行机器上进行账户升级操作可查询全部账户，然后账户全选可以批量打印所有账户近三年的流水；无账户修改个人信息会显示无账户
建设银行
建设银行机器上账户概览可以查询全部账户清单，亦可打印流水，无法覆盖近三年的话需要柜台查询打印
交通银行
交通银行机器上选交易明细打印，无账户会显示未开户，有开户可以选择打印流水
邮储银行
邮储银行机器中我的账户可以查到全部开户清单，无账户显示客户信息不存在，有账户则依次打印流水；另外人工窗口打印的话会收取20元，建议选择机器打印
招商银行
招商银行可视柜台机器上的账户总览可查询所有账户清单，打印流水的机器可以打近三年的流水，很方便
兴业银行
兴业银行可以在机器上进行借记卡的挂失操作，核实是否有开户，若开户可打印银行流水，若未开户显示无满足条件客户
民生银行
民生银行可以拿出PAD进行查询，是否有账户一目了然，有账户可调取相关银行流水
10
宁波银行
宁波银行可以拿出PAD进行查询，是否有账户一目了然，有账户可调取相关银行流水
11
浙商银行
浙商银行机器用身份证进行客户信息修改，若没有开户会显示证件与预留不一致
12
中信银行
中信银行人工柜台可以打出客户账户总览，即便没有交易记录，人工和机器均能打出无交易记录的流水
13
南京银行
南京银行机器上选择交易明细打印或者挂失，若无账户会显示无此客户或查询失败
14
光大银行
光大银行机器上进行借记卡销卡，若无账户会显示未查询到账号信息
15
浦发银行
浦发银行机器上进行交易明细打印，若无账户会显示“您未在我行开户”等提示
16
平安银行
平安银行机器上进行查询，若无账户会显示客户信息不存在；大的支行可以拿出PAD进行查询
17
广发银行
广发银行机器上进行查询或选择挂失，若无账户会显示客户信息不存在
18
华夏银行
华夏银行可以从人工柜台打印客户信息（操作代号80417）证明无账户，营业部只能从机器查询有无开户，且拍照录视频需要审批，等待时间较长，但是工作人员态度不错
19
杭州银行
杭州银行机器上可以查询是否有开户，有开户可以打印近三年流水，比较方便
20
杭州联合银行
杭州联合银行在人工柜台上可以打印所有账户清单，三年内流水可以在机器打印，三年以上需要人工柜台打印，有的可能还需要切换两个柜台系统，比较麻烦，建议耐心等待
注：不同城市相同银行的不同网点，在查询和操作上也可能存在诸多差异，最前线的小伙伴们需要做好心理准备、灵活应对；有些银行的工作人员会对拍摄进行制止，建议心平气、耐心沟通或选择其他网点再试一次，如果对方威胁报警、删除文件，那我们建议还是乖乖听话然后抓紧换银行；
记者精心总结的心得体会
1、打印流水时必须带上身份证原件，最好带上银行卡，由中介机构陪同；
2、如经查询没有在相关银行开立银行账户的，则处理如下：如自助机查询显示，相关人员在相关银行没有开立银行账户的，将查询过程与查询结果拍视频留存；如柜台查询显示，相关人员在相关银行没有开立银行账户的，请银行柜台工作人员打印证明或者将查询结果拍照留存；
3、如经查询有在相关银行开立银行账户的，则处理如下：打印该人员在该银行的所有银行账户清单（或者在自助机上刷身份证查询该清单并拍照留存），并打印所有账户三年一期的资金流水；
4、关于银行账户资金流水的内容，要求能够显示交易对手方及交易对手方银行账号，交易对手方以及交易对手方银行账号不得带有*号；
5、如果是报告期之前注销的银行账户，需要注销证明或者拍照留存；如果是报告期内注销的，也需要打印相关流水；
6、打印后，相关人员在银行门口合影留存；
7、柜员的电脑信息如果不好拍照怎么办?可以采用问柜员问题，录像的方式确认答案并留痕；
8、陪着打完账户流水只是万里长征第一步，核查这么多人，一个人这么多张卡，如何核查，如何合理解释，如何取得核查证据才是大家智慧的体现，通过这一波严格的流水核查发现“大问题”的项目应该也不会少；
9、经过这么一折腾，也验证了之前客户给的账户清单统计，真的是严重不全。（投行最前线）
IPO备忘录：关于银行流水的核查思路
银行资金流水反映了企业收支管理制度的完善性、有效性,大额收支交易的真实性及货币资金余额的准确性。
发行人银行流水往往能反映其生产经营活动。核对企业货币资金的主要流向与其生产经营、购建固定资产及对外投资的计划是否相符,如存在非经营性目的或异常大额货币资金转移,则需重点关注并核查其原因;结合公司报告期内销售、采购交易等情况,分析开户银行的数量及分布与发行人实际经营的需要是否一致;核查发生大幅变动的客户、供应商的情况,了解其变动的合理性。
此外,企业银行流水还可佐证其主要产品所需原材料的采购价格变化、主要产品单位材料成本金额变化和员工总数,人员结构、工资占成本、费用的占比等的波动情况。以下部分将结合《首发业务若干问题解答》问题54及发审委审核案例,总结出IPO银行流水核查操作思路作为备忘录。
《首发业务若干问题解答》问题54内容要求
《首发业务若干问题解答》问题54：保荐机构和申报会计师在充分评估和合理保证发行人财务报表不存在重大错报风险时，对发行人相关银行账户资金流水进行核查应关注哪些方面？
保荐机构和会计师的工作要点
1、保荐机构和申报会计师应当充分评估发行人所处经营环境、行业类型、业务流程、规范运作水平、主要财务数据水平及变动趋势、所处经营环境等因素，确定发行人相关资金流水核查的具体程序和异常标准，以合理保证发行人财务报表不存在重大错报风险。
发行人及其控股股东、实际控制人、董事、监事、高管等相关人员应按照诚实信用原则，向中介机构提供完整的银行账户信息，配合中介机构核查资金流水。
中介机构应勤勉尽责，采用可靠手段获取核查资料，在确定核查范围、实施核查程序方面保持应有的职业谨慎。
在符合银行账户查询相关法律法规的前提下，资金流水核查范围除发行人银行账户资金流水以外，结合发行人实际情况，还可能包括控股股东、实际控制人、发行人主要关联方、董事、监事、高管、关键岗位人员等开立或控制的银行账户资金流水，以及与上述银行账户发生异常往来的发行人关联方及员工开立或控制的银行账户资金流水。
2、保荐机构和申报会计师在资金流水核查中，应结合重要性原则和支持核查结论需要，重点核查报告期内发生的以下事项：（1）发行人资金管理相关内部控制制度是否存在较大缺陷；（2）是否存在银行账户不受发行人控制或未在发行人财务核算中全面反映的情况，是否存在发行人银行开户数量等与业务需要不符的情况；（3）发行人大额资金往来是否存在重大异常，是否与公司经营活动、资产购置、对外投资等不相匹配；（4）发行人与控股股东、实际控制人、董事、监事、高管、关键岗位人员等是否存在异常大额资金往来；（5）发行人是否存在大额或频繁取现的情形，是否无合理解释；发行人同一账户或不同账户之间，是否存在金额、日期相近的异常大额资金进出的情形，是否无合理解释；（6）发行人是否存在大额购买无实物形态资产或服务（如商标、专利技术、咨询服务等）的情形，如存在，相关交易的商业合理性是否存在疑问；（7）发行人实际控制人个人账户大额资金往来较多且无合理解释，或者频繁出现大额存现、取现情形；（8）控股股东、实际控制人、董事、监事、高管、关键岗位人员是否从发行人获得大额现金分红款、薪酬或资产转让款、转让发行人股权获得大额股权转让款，主要资金流向或用途存在重大异常；（9）控股股东、实际控制人、董事、监事、高管、关键岗位人员与发行人关联方、客户、供应商是否存在异常大额资金往来；（10）是否存在关联方代发行人收取客户款项或支付供应商款项的情形。
3、发行人在报告期内存在以下情形的，保荐机构和申报会计师应考虑是否需要扩大资金流水核查范围：（1）发行人备用金、对外付款等资金管理存在重大不规范情形；（2）发行人毛利率、期间费用率、销售净利率等指标各期存在较大异常变化，或者与同行业公司存在重大不一致；（3）发行人经销模式占比较高或大幅高于同行业公司，且经销毛利率存在较大异常；（4）发行人将部分生产环节委托其他方进行加工的，且委托加工费用大幅变动，或者单位成本、毛利率大幅异于同行业；（5）发行人采购总额中进口占比较高或者销售总额中出口占比较高，且对应的采购单价、销售单价、境外供应商或客户资质存在较大异常；（6）发行人重大购销交易、对外投资或大额收付款，在商业合理性方面存在疑问；（7）董事、监事、高管、关键岗位人员薪酬水平发生重大变化；（8）其他异常情况。
4、保荐机构和申报会计师应将上述资金流水的核查范围和异常标准及确定依据、核查程序、核查证据编制形成工作底稿，在核查中受到的限制及所采取的替代措施应一并书面记录。保荐机构和申报会计师还应结合上述资金流水核查情况就发行人内部控制是否健全有效、是否存在体外资金循环形成销售回款、承担成本费用的情形发表明确核查意见。
