Finance and Accounting Research财会研究 | MODERN BUSINESS现代商业237跨国公司资金管理经验对我国企业集团资金管理的启示叶倩 西安财经学院 陕西西安 710100摘要: 资金是企业生存和发展的命脉,是企业财务管理的核心内容之一,加强我国企业集团资金管理迫在眉睫。本文通过借鉴跨国公司资金管理的先进经验,对加强我国企业集团资金管理有所启示。关键词: 跨国公司;企业集团;资金管理一、跨国公司资金管理的经验19世纪末20世纪初,一些大型跨国公司就开始运用信息手段进行资金管理了。文章通过对现有文献资料的归集整理,归纳其资金管理模式大体有以下几种:1.集权管理模式。集权管理模式主要有两种表现形式,一种是现金余额集中,另一种是账户余额集中。现金余额集中主要是利用银行自动清零系统,每日将子公司的现金余额上缴,由母公司进行集中管理。账户余额集中不要求将现金余额进行实物转移,只是进行名义上的抵消。相比与前者它降低了借款成本,节约了资金转移成本。典型代表是英国石油集团。它在全球有150个业务单元,为了能够及时掌握集团的资金流动情况,灵活地进行资金调拨,集团规定在每天的固定时间将各子公司账户的余额全部划转到指定的账户上,由集团财务部门统一管理。
2.区域财务中心和收款中心模式。区域财务中心和收款中心是按区域设立在业务相对集中地区的财务机构,它是跨国公司地区性的金融中介,也是联系公司总部与各子公司之间的纽带。区域财务中心主要有多币种托收、现金支付、短期投资、银行借款以及外汇交易等业务。典型代表是美国的GE公司。GE公司根据集团业务在世界范围的地区分布情况建立了2个区域财务中心,美洲财务中心以及欧亚财务中心。3.结算中心模式。结算中心是在充分利用网络技术的基础上建立起来的一种资金管理手段。它要求母公司和子公司都有自己的账户,并且所有的内部账户都集中在结算中心内部。这样结算中心就可以代表集团对外进行筹资决策。典型代表是皇家壳牌集团公司。壳牌集团分别在波兰、印度等六个国家建立了财务共享服务中心,统一提供财务服务,同时将流程进行了统一设计,建立了全球统一的会计核算标准以及财务报告系统等。4.内部银行模式。内部银行是指在企业集团内部设立的管理企业集团日常资金结算和资金运作的内部资金管理机构。其基本思想是把社会银行的部分功能内部化,将社会银行的管理方式引入到集团内部的管理当中。典型代表是爱立信集团公司。它为了对集团的财务进行统一管理设立了爱立信财务服务机构。
它是负责集团资金在运作、资源利用方面的全球利润中心,是集团的全球内部银行二、我国企业集团资金管理现状随着我国企业集团规模的不断扩大,企业集团在资金管理上出现了很多问题。我国企业集团在资金管理上普遍存在过度分权的现象,从而导致了集团总部监管程度不足的发生,并最终导致了企业集团难以从整体发展的战略高度统一调度资金以及难以从集团外部进行融资等活动。从资产和产业规模上看,我国的大集团在世界上无法跨入大型集团的行列,比如我国电子行业前100家企业销售收入总和,仅仅相当于IBM公司的1/ 50;从行业的集中度看,我国工业企业不仅绝对规模小,而且集中度低。同时,由于我国企业集团的管理层次过多,导致了信息不对称的发生。三、跨国公司资金管理经验对我国企业集团资金管理的启示1.建立以科技为先导的经营管理机制。现代社会是一个科学技术快速发展的社会,市场变幻莫测,产品更新速度快。这些都使得我国企业必须建立以科技为先导的经营管理机制。通过建立先进的经营管理机制,一方面能加快整个企业管理手段的现代化,另一方面也能增强我国企业在世界中的竞争地位。据有关专家测算,西门子的产品开发每缩短一天,可使公司增加0.3%的利润,产品开发缩短10天,利润则可增加3.5%。
目前来看,我国企业研究与开发投入金额较少,以工业企业为例,其研发费用仅占当年销售额的0.6%左右,这一水平是比较低的。因此,我们必须深刻认识到科技进步在企业经营管理中的重要作用,建立以科技为先导的经营管理机制。2.建立现代化资金信息系统。建立现代化资金信息系统包括建立内部资金管理现代化和建立外部银行网络资金结算现代化两个方面。在内部资金管理方面,企业必须建立符合企业自身特点的信息化系统。主要包括营业柜台账务系统、资金预算管理系统、资金信贷管理系统等。企业要做好内部局域网络的搭建工作,大力开展ERP系统,建立内部的数据库,从而在局域网内实现信息的共享。在外部银行网络资金结算方面,企业需要以银行网络为依托建立现金管理平台系统,将企业的银行账户纳入到一个系统内进行操作,从而保证资金的监控,防范资金风险。最后根据前面建立的内部局域网与外部银行网络,建立银企直联,达到内部网络与外部网银的有效对接。3.努力建立一流的人才队伍。财务队伍的业务能力将直接关系到企业集团整体的经营水平,因此,企业集团必须建立一支思想作风优良、业务素质优良的财务工作队伍。首先要树立正确的用人理念,合理使用人才,增强企业集团对高素质人才的吸引力。
其次要实行严格的奖惩制度。对于对企业有突出贡献的财务人员要实行奖励制度,例如在工资、住房分配等方面给予优惠等。最后要加强对财务人员的培训,制定财务人员专项培训。比如对于出纳员、会计员、成本核算员等一线操作岗位人员要实施专门的培训,对于资金信息化管理人员,要加强其资金管理理论的学习,提高对资金管理工作的认知能力。参考文献[1]张红文.集团财务管理新思维.北京,电子工业出版社,2008[2]张双才,于增彪,刘强. 企业集团财务控制系统研究.中国财政经济出版社,2006[3]汪大江.集团公司资金管理的实践探讨.会计之友,2009(5)[4]戚艳霞.国外跨国公司资金管理经验谈.财会月刊,2010(1)[5]周红敏.我国企业集团资金集中管理的问题研究.会计师,2012(2)
