常言道，预则立，不预则废。

全面预算管理已然成为现代化企业不可或缺的重要管理模式，因此本次论坛也专门设立了保险公司预算管理经验分享的分会场，给各位财务大咖们提供一个交流预算管理心得的平台。整个会场座无虚席，男神赵宇龙老师也位列其中，真的是从一开场就让人充满了期待啊~

分会场由国元农险的总会计师孙丛林先生主持，孙总可谓沉稳大气，一下就hold住了全场，他不仅对预算工作颇有心得，而且对每位嘉宾也是非常熟悉，在为大家简单介绍了今天所要探讨的问题以及各位主讲嘉宾后，主旨演讲就开始啦~

国元农险总会计师孙丛林先生

上半场：主发言人主旨演讲

第一位发言人：华泰产险副总经理王志清女士

华泰产险副总经理王志清女士

一开始王总就表示他们公司的预算工作没有经验，全是“教训”，小编觉得王总真是太谦虚啦~ 下面就随小编一起看看王总分享的公司预算工作的“深痛领悟”吧。王总主要从全面预算管理和预算流程两个方面分享了华泰在预算管理工作中的做法和经验教训。王总认为预算应以战略规划为起点，全面衔接财务数据和业务计划，体现资源的战略配置，作为业绩衡量和考核激励的基准。

其中预算和考核这对“冤家”关系的拿捏到位与否，是预算作用能否得以充分发挥的关键，结合华泰的预算管理经验，王总认为：如果预算与考核脱钩，预算就会流于形式，失去控制力和约束力；考核如果完全和预算挂钩，预算讨价还价则会增加。

关于预算的流程，王总认为完整的预算包括预算准备阶段、预算启动、预测、沟通、预算分解、预算的责任部门、预算执行和调整等8个环节。王总非常详细的把预算工作的每个环节需要注意的细节都为我们梳理了一遍，相信每家公司都能从中找到值得借鉴的东东~~

1、预算准备阶段。首先要了解外部市场环境及行业情况，实现知己知彼；其次需要了解集团和董事会对于预算的要求，并注重和各事业部的沟通，以了解他们的想法及特殊要求。然后财务部准备预算文件，开展预算原则沟通会，根据预算文件，准备预算系统。

2、预算启动的时间。不能太早也不能太晚，根据公司的实际情况，以12月初完成董事会审批进行倒推，几上几下一般需要3个月左右的时间。此外，需要注意的是预算工作要应有详细的日程表。

3、预算与预测。预测很关键，要做好明年的预算必须先做好今年的预测，可以以启动前上月的数据作为参数，考虑季节性因素的基础上预计后几个月数据，提防预测中做低收入做高支出的惯用手法。

4、预算沟通。沟通是非常重要的一个过程，预算文件中没有考虑清楚或没有考虑完备的事项需要沟通，沟通的过程也会加强业务部门的预算归属感，有利于公司整体目标与分部目标的统一，它不是简单的讨价还价，而是不断论证、趋同、达成共识的过程。

5、预算维度及预算分解。这里王总主要提出两个关键问题供大家思考，一是预算分解是否越细越好；二是总部下发机构预算是否应该加码；

6、预算责任部门。预算不是财务部门的预算，各业务部门或事业部要有ownership。

7、预算执行。定期进行预算执行分析，差异分析，对执行情况进行反馈，然后对业务计划进行修正，不断总结预算编制过程的经验教训。

8、预算调整。原则上不做调整，以保持预算的刚性，避免形成对预算调整的期望；但若遇突发重大事项或者政策调整，原预算的确无法消化的，则需按照公司的战略导向进行相应调整。

怎么样？是不是纯干货？连小编这样的预算小白，听完也觉得对每个阶段的工作和注意事项都很清晰呢~真的是每一个细节都能看到王总丰富的工作经验以及强大的工作能力啊~ 现在，是不是对下面两位的分享也更期待了呢？让我们继续来看看他们又带来了哪些精彩内容吧！

第二位发言人：紫金产险财务负责人何怀安先生

紫金产险财务负责人何怀安先生

何总给小编的第一感觉就是睿智型领导，从平安财险到阳光，再到紫金，丰富的工作经历造就了他对预算工作各个环节的独到见解，他先是介绍了紫金预算管理的模式，而后对当前预算管理存在的问题进行了深入探讨和剖析。

第一，紫金的预算管理模式

首先，何总认为清晰的预算定位是预算管理的关键。他认为预算管理应在明确公司战略目标的基础上，将公司发展的长期目标与短期目标相结合，合理地规划和分配资源，衡量和监控公司及各部门的经营活动，并应充分有效发挥公司战略目标、资源配置及经营活动三要素之间的规划、控制及评估功能。

为提高预算管理的效率，需要对预算管理的各个环节进行把控。预算的制定必须结合战略，既切实可行又留有余地；预算参与的主体是全员，参与的过程是全流程；预算的内容既需要关注重点领域又需要坚持重要性原则；预算的执行必须严格，且需与奖惩挂钩。

预算的顺利制定和执行需要有科学的预算管理组织保障；需要建立目标管理机制，通过目标管理落实战略规划；需要建立以预算管理组织、预算目标、预算控制、预算执行、考核评估等为内容的预算管理流程；需要建立自上而下层层分级和自下而上充分沟通的预算编制流程；需要建立兼顾预算严肃性和灵活性的预算调整机制；需要建立科学的考核评价机制。

此外，何总表示紫金的预算管理组织的一大特色是将预算工作放在企划部而非财务部，由独立第三方评估。

第二，预算管理问题探讨

何总主要就如何发挥预算合力、如何弱化预算博弈、如何提升预算公平性、如何提高编制效率、如何提升预算控制等几个问题，从对该问题的描述出发，帮我们勾勒出这个问题的画像，而后有针对性地提出解决问题的对策。这一部分的分享可以看出何总真的是“功力深厚”，对预算工作的认识非常深刻，每个环节存在哪些问题，有哪些表现，何总可谓了如指掌。为了方便大家学习，小编特地整理成了下面的表格~

提问

问题具体描述

对策

如何发挥预算合力

1、高层领导重视程度不够；

2、职能部门参与热情不高，预算是财务/企划的事；

3、机构预算管理应付总公司，流于形式。

1、成立预算管理委员会，不让预算湮没在日常管理中，专业组织“名正言顺”；

2、建立预算管理制度，明确预算管理人员职责，用制度保障条线部门参与度；

3、机构“一把手”工程，强化预算管理培训，统一思想。

如何弱化预算博弈

1、本位主义，“屁股决定脑袋”;

2、按目标达成情况评价机构，导致机构编预算保费尽量少要，成本尽量定高，资源配置事前控制不足；

3、定目标靠谈判，谈判能力强的机构赚便宜，老实机构吃亏。

1、考核方案前置，机构制定预算时了解游戏规则，通过考核导向引导机构编制预算；

2、建立动态考核机制，设置动态目标而非静态目标作为考核参照，保费考核增速超市场情况，成本考核综合成本率比市场情况；

3、加强预算与考核的关联度；如预算的设置情况会影响考核结果，高目标高达成考核有加成，低目标高达成考核会打折；

如何提升预算公平性

1、总公司要求“一刀切”，考核规则缺乏公平，“鞭打快牛”；

2、奖惩规则不到位，优秀机构与落后机构绩效结果拉不开差距。

1、充分考虑机构业务发展现状，按照当年市场排名分位情况设定次年增速调整系数，同样的超市场目标，前期发展快的有加成，前期发展慢的要打折；

2、充分考虑机构成本控制现状，不同成本机构设定不同成本要求，通过差异化目标匹配资源，通过动态目标评估机构盈利贡献进行相应奖励；

3、预算公平性最终靠考核公平实现，奖优罚劣必须统一认识，奖惩不到位的绩效考核不但没效果而且会对公司产生巨大负面影响。

如何提高编制效率

1、预算过程长，效率低；

2、编制的预算中庸，没有进取性；

3、预算伪参与。

1、建立科学的预算管理体系；制定清晰的预算编制流程，确定严格的时间节点；

2、选择恰当的预算编制方法；制定详细的编制手册，提前做好相关培训；

3、建立预算管理制度，通过制度规范行为。

如何提升预算控制

1、预算控制中存在许多冗余流程，缺乏效率；

2、预算控制缺乏弹性，对市场变化的反应迟钝，缺乏预算调整机制；

3、预算被层层绑架，费用投入虚高；

4、预算控制强调上下级的垂直命令与压制。

1、加强预算管理过程分析，及时发现并优化管理流程；

2、引入机动预算，“凡尽危”；

3、市场费用跟单管理，挤虚增效，强化投入产出分析；

4、规范预算控制体系及流程，从制度上保障预算充分沟通。

何总不愧为“老司机“，看问题“针针见血”，找对策“一剑封喉”！小编这样的小白只有跪了~~

第三位发言人：友邦保险财务总监肖颖女士

友邦保险财务总监肖颖女士

第三位发言人是气质女神——沉稳、睿智的友邦保险财务总监肖颖女士，虽然现场出了点小状况（ppt君表示想小憩片刻～），但肖总表现得冷静而从容。一开场肖总就表示预算在友邦的地位是非常重要的，基本上没有预算就寸步难行！预算管理的核心作用体现在： 以预算为内部管理的重要手段，使预算起到优化资源配置的目的；强调预算要与公司战略相适应，使资源配置符合战略变革的需要。财务部门在预算管理中的作用是：致力于不断完善预算管理的闭环，以预算管理推动战略落地；努力通过组织、流程、模型、系统促使预算的环节能够最大限度地环环相扣。

肖总主要从预算管理的战略规划制定、业务计划制定、年度预算编制、预算的执行和分析以及绩效考核等几个环节分别介绍了友邦的做法及经验：

第一是战略规划制定。预算管理从制定公司的战略开始，首先制定公司的5年战略目标，然后把战略目标分解到各主要支柱、管理抓手以及关键指标。公司每个主要的职能部门再围绕公司的战略目标，制定本职能部门的二级战略，并进一步将二级战略目标也分解到主要支柱、管理抓手以及关键指标。

第二是业务计划制定。每个分公司、总部主要职能部门需要结合公司战略目标制定3年业务计划，计划中要明确战略关注点在哪里，针对某个战略有哪些新举措，如果需要较大的资源投入，一定要回答“投入的资源是怎样和公司战略相连接的”。

第三是年度预算的编制。

1.资源投入和业务计划相连接

（1）财务部牵头，组织HR，IT，物业，市场部提交未来3年的费用和资本化支出预算（说明增长点在哪里，增长原因是什么，是否和公司战略相适应）；

（2）财务部牵头，组织渠道和精算讨论未来3年的变动费用预算（推动费用和佣金率，基本法的修改点，间接佣金的组成，是否和公司战略相适应）。

2.费用预算的分配向公司战略需要倾斜

（1）战略投入（SI）的预算要在总预算中保持一定的比例；

（2）战略投入预算是指符合公司战略规划的项目所需要的资源投入；

（3）战略项目的立项由战略执行委员会审核，资源投入预算由CFO管理，立项后由项目管理部追踪；

（4）常规费用（BAU）预算的设定原则是要体现效率的提升，从效率提升中要预算。

3. 常规费用预算注重效率的提升

（1）预算的制定体现empowerment的公司文化，采用top-down和bottom-up相结合的方式；

（2）bottom-up的预算必须体现效率提升所带来的节约，也必须说明所要求的资源投入带来的效益；

（3）分公司总经理和总部的首席官在管辖的范围内自行调节预算的使用（符合一定的调节规则）。

4.财务预算反映战略和业务计划

（1）财务部牵头，由财务、税务、精算、投资、风险、市场部组成预算小组；

（2）使用以excel为base的预算模型；

（3）在短时间内编制各种情景分析，在既定的业绩目标下，按照不同的产品组合和投资组合，得出不同的利润和资本预算，为管理层决策提供数据基础。

第四个是预算的执行和分析。就是追踪预算的执行，对完成情况进行分析，分析产生增减变动的原因，寻找缩小差距的途径。

1.追踪预算的执行，对完成情况进行分析

（1） 销售业绩：渠道和业务线的日报表；

（2） 费用：月度报告与去年同期和年度预算比较，分析增减原因；月度给各首席官出具所管辖的部门费用使用情况报告。

2.通过预测来强化年度预算的动态管理

（1）利润：利润预测覆盖销售和费用预测，对指标达成进行前瞻性估计，分析原因，寻找缩小差距的途径；

（2） 资本：财务、投资、精算组成资产负债管理小组对资本和偿付能力的情况进行分析 。

第五个是绩效的考核。主要就是要制定与公司战略相适应的考核指标。

（1）财务部负责制定费用类的考核指标，指标体现效率的提升；

（2）管理费用：费用率（管理费用对加权保费的比率）；

（3）变动费用：超支率 （实际费用和定价额度的比较）。

最后，肖总总结了预算工作未来需要加强的方向：搭建预算管理信息系统，为预算编制、执行、考核服务。也提出了几点思考供大家交流探讨：

肖总以预算工作的流程为主线，细致地为我们分享了友邦在每个环节所做的工作，小编真的是大饱耳福，不仅能够完整的了解预算工作的每个环节是怎么做的，做哪些工作，还从宏观的层面了解了整个预算流程，收获颇丰啊。相信在场的前辈们也一定有所收获~ 另外对于肖总提出的这些问题，大家也可以进一步交流讨论哈~

下半场：互动讨论

几位大咖们的精彩分享结束之后，就是互动讨论的环节啦~各位大咖分享的都是在实际的工作中会遇到的问题，所以在场的各位做财务的精英们也都深有同感，纷纷抛出自己在工作中的一些问题和大家进行讨论，场面非常火热。下面是小编为大家整理出来的部分问题：

1、富德保险的财务负责人关凌先生：友邦在全面预算管理中是怎么把资本或资本金纳入预算的？对于资本这块有没有再往下的分解呢，比如产品条线？

友邦保险的财务总监肖颖女士：友邦会先搭建模型计算偿付能力，前几年友邦处于注资阶段，如果模型算出来偿付能力不足的话，就要注资，但是近几年偿付能力充足，资本压力并不大。下面的条线是没有分配资本的。

2、天安人寿的前辈：友邦的费用是如何管理的呢？

友邦保险的财务总监肖颖女士：友邦主要考核分公司的费用率，分公司如果想要更多的费用，就需要想办法做大保费，保费增加对应的费用也就会相应增加。

3、华泰产险副总经理王志清女士：紫金用Excel做预算工作效率如何？预算控制是否方便？

紫金产险财务负责人何怀安先生：当数据维度较多时，固定的预算系统做调整指标略有困难，故选择Excel相对会容易一些，但是对于实际费用的分摊还是会用预算系统来处理，因此基本上采用的是半手工的模式。

听完整场讨论，小编真的收获满满，对于没有接触过实务工作的菜鸟小白，大咖们的讲解让小编第一次清晰的看到了预算管理工作的全景，其高度是小编目前完全无法企及的~ 小编只有学习、学习、再学习。

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